教学目的及要求：

　　通过本章的教学，使学生熟悉货币资金的内容、管理制度，内部控制制度、银行转账结算方式等；掌握银行存款余额调节表的编制、货币资金收支的核算、库存现金及银行存款的清查。

学习重点：

　　本章的学习重点是现金、银行存款、其他货币资金收付的账务处理及现金清查、银行存款核对的方法 ; 外币业务发生及期末计算汇兑损益的账务处理。

学习难点 ：

　　本章的学习难点是银行存款余额调节表的编制和外币业务中汇兑损益的计算及账务处理。

第一节 货币资金概述

一、货币资金的特点及其组成

二、货币资金的控制原则

三、货币资金的内部控制

第二节 现金

一、现金概述

二、现金的核算

三、现金收支的有关规定

第三节 银行存款

一、银行存款管理制度

二、银行支付结算方式

三、银行存款业务的核算

四、银行存款的核对

第四节 其他货币资金

一、外埠存款

二、银行汇票存款

三、银行本票存款

四、信用证保证金存款

五、信用卡存款

六、存出投资款